domingo, 20 de julio de 2014

Programa del curso de Derecho Fiscal II




Objetivos:
Conocerá y aplicará los conceptos específicos de la actividad impositiva del Estado para la captación de recursos en la esfera federal y en la esfera del Distrito Federal, así como los principios generales para la propia actividad en el ámbito de las entidades federativas.


Unidades temáticas

Unidad 1. Otras contribuciones federales.
Objetivo particular.
Al terminar la unidad, el alumno: Estudiará las contribuciones federales distintas a los impuestos, es decir, las aportaciones de seguridad social las contribuciones de mejora y los derechos


1.1 Aportaciones de Seguridad Social.
1.1.1. Aportaciones y descuentos para el IMSS.
1.1.2 Aportaciones y descuentos para los fondos de vivienda.
1.1.3. Aportación para el Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR)

1.2. Contribuciones de Mejoras

Unidad 2. Contribuciones estatales.
Objetivo particular.
Al terminar la unidad, el alumno: Explicará y precisará el significado, características e importancia de las contribuciones estatales, municipales y del Distrito Federal como complementarios a los gravámenes federales; asimismo identificará los principales impuestos que a su vez recaudan cada uno de ellos.

2.1 Hacienda Pública de las Entidades Federativa y la de los Municipios.

2.2 Contribuciones del Distrito Federal
2.2.1 Impuestos.

2.3 Contribuciones de los Estados.
2.3.1 Impuestos del Estado de México.

Unidad 3. Las contribuciones municipales
Objetivo particular:
Al terminar la unidad, el alumno: En este apartado se examinaría el caso de los gravámenes sobre la propiedad inmueble en los Municipios de algún Estado de la República.

3.1 Contribuciones Municipales del Estado de México.
3.1.1 Impuestos Municipales del Estado de México


Unidad 4. Procedimientos administrativos en materia de contribuciones
Objetivo particular:
Al terminar la unidad, el alumno: Identificará y explicará los diferentes procedimientos administrativos establecidos por la legislación mexicana vigente en materia de contribuciones que se siguen para comprobar su causación, determinación, monto y pago; e igualmente para comprobar infracciones e imponer sanciones administrativas y en su caso proceder a su cobro coactivo; asimismo analizará el significado y alcance de las instancias que los particulares pueden seguir de acuerdo con las distintas resoluciones administrativas que se dicten en materia fiscal

4.1 Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones correspondientes.
4.1.1 Consulta.
4.1.2 Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera.
4.1.3 Solicitudes de devolución y de condonación de multas.
4.1.4 Ofrecimiento y autorización de garantías y de solidaridad.
4.1.5 Negativa ficta.
4.2 Procedimientos seguidos a instancia de la autoridad y las resoluciones correspondientes.
4.2.1 Procedimientos de aclaración.
4.2.2 Procedimientos de verificación.
4.2.3 Procedimientos de valuación de bienes.
4.2.4 Procedimientos en materia aduanera y de comercio exterior.
4.2.5 Procedimientos para apremiar la presentación de declaraciones o avisos.
4.2.6 Procedimientos de comprobación del cumplimiento en materia de contribuciones federales.
4.2.7 Procedimientos para determinar la contribución.
4.2.8 Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y de imposición de sanciones.
4.2.9 Procedimiento administrativo de ejecución.

Unidad 5. Recursos administrativos en materia de contribuciones
Objetivo particular.
Al terminar la unidad, el alumno: Identificará los recursos administrativos establecidos por la legislación vigente en materia de contribuciones que se pueden interponer en contra de las resoluciones administrativas; para estar en posibilidad de analizar y emplear a los mismos en la defensa de los particulares o bien aplicarlas como abogados de las autoridades, e igualmente estructurará su correcta redacción, de acuerdo con casos hipotéticos

5.1 Recurso administrativo.
5.2 Recurso de Revocación previsto por el Código Fiscal de la Federación.
5.3 Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones de práctica desleales de comercio internacional.
5.4 Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social.
5.5 El recurso de inconformad previsto por la Ley de Coordinación Fiscal.
5.6 Estudio comparado esquemático de lo anterior con los recursos establecidos por la Ley de hacienda de alguno de los Estados de la República, preferencia la del Estado de México.

Unidad 6. Juicio contencioso administrativo.
Objetivo particular:
Al terminar la unidad, el alumno: Explicará y analizará la naturaleza, estructura y consecuencias del juicio contencioso administrativo establecido por el Código Fiscal de la Federación, así como la naturaleza, competencia y organización del Tribunal de la Federación y sus diferencias con la Jurisdicción local en materia de contribuciones.

6.1 Estructura y organización de la impartición de justicia fiscal en México, precisando el campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la justicia local, en relación con los principios constitucionales.
6.2 El Tribunal Federal Contencioso Administrativo
6.2.1 La jurisdicción, organización y competencia del Tribunal.
6.2.1.1 Estudio comparado esquemático con la regulación de los mismos temas por la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal, así como el establecido en alguno de los Estados de la República, con preferencia el del Estado de México.
6.2.2 El juicio contencioso-administrativo establecido por el Código Fiscal de la Federación.(Hoy LFPCA)
6.2.2.1 Naturaleza del juicio.
6.2.2.2 Partes.
6.2.2.3 Demanda, contestación y ampliación de la demanda.
6.2.2.4 Suspensión del Acto Impugnado.
6.2.2.5 Fijación de la litis.
6.2.2.6 Pruebas.
6.2.2.7 Plazos y notificaciones.
6.2.2.8 Incidentes.
6.2.2.9 Improcedencia y sobreseimiento.
6.2.2.10 Alegatos y cierre de la instrucción.
6.2.2.11 Sentencia y causales de ilegalidad.
6.2.2.12 Cumplimiento, ejecución y queja. Efectos de la sentencia y su cumplimiento. Queja por incumplimiento.
6.2.2.13 Recursos
6.2.2.14 Reclamación
6.2.2.15 Revisión
6.3 Estudio comparado con la regulación de los mismos temas por la legislación del Distrito Federal, así como el establecido en alguno de los Estado de la República, con preferencia el del Estado de México.

Unidad 7. Los medios de control constitucional en materia de contribuciones.
Objetivo particular:
Al terminar la unidad, el alumno: Reconocerá y analizará las diferentes hipótesis en que los particulares pueden interponer el juicio de amparo en contra de leyes, actos o resoluciones de autoridad en materia fiscal que afecten garantías individuales; asimismo determinará los casos en que este juicio es improcedente y deberá sobreseerse

7.1 Juicio de amparo directo y el recurso de revisión.
7.1.1 El amparo directo o juicio sobre la legalidad de las sentencias de primera instancia en materia fiscal.
7.1.2 Revisión y el derecho de impugnación de las autoridades federales.
7.2 Juicio de amparo indirecto.
7.2.1 Impugnación de las leyes fiscales.
7.2.2 Impugnación de resoluciones administrativas o jurisdiccionales.
7.3 Revisión en amparo fiscal. Adhesión al recurso.
7.3 Estudio comparado del amparo en caso de impugnación de actos de autoridades locales en materia fiscal.
7.5 Jurisprudencia de los Tribunales del Poder Judicial de la Federación en materia fiscal.

Biografía básica

ARMIENTA HERNÁNDEZ, Gonzalo. Tratado teórico-práctico de los recursos administrativos, México, Porrúa, última edición.

CARRASCO IRIARTE, HUGO. Derecho Fiscal II. México, Editorial Iure.

BURGOA ORIHUELA, Ignacio. “El amparo en materia fiscal”, en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación, 45 años, México, 1982.

MARGAIN MANATOU, Emilio. De lo contencioso administrativo o de ilegitimidad, México, México, Porrúa, última edición.